LES 5 RAISONS D'ETABLIR UN PREVISIONNEL

1 - Pour chiffrer les objectifs à atteindre

2 - Pour estimer la viabilité d'un projet (lancement d'une nouvelle activité, d'un nouveau produit, conquête d'un nouveau marché, acquisition de fonciers ou d'équipements...)

3 - Pour estimer, le plus précisément possible les besoins financiers à mobiliser pour l'exercice à venir, notamment si l'horizon sanitaire et / ou économique venait à s'assombrir

4 - Pour identifier le risque de difficultés financières afin de les régler de manière anticipée et non "le couteau sous la gorge" (négociation de facilités de caisse, obtention d'un emprunt, report d'un projet ...)

5 - Pour disposer d'un référentiel auquel vous pourrez comparer, chaque mois, les résultats recueillis dans votre tableau de bord

 Ces barêmes peuvent être utilisés également pour :

• Les salariés et les dirigeants assimilés qui utilisent leur véhicule personnel pour leur activité professionnelle et qui opteront, dans la déclaration de leurs revenus de 2021 pour la déduction de leurs frais réels 
• Les professionnels libéraux soumis au régime de la déclaration contrôlée pour évaluer leurs frais de déplacements professionnels au titre des véhicules dont ils sont propriétaires et de ceux pris en location ou en crédit-bail, dès lors que les dépenses ou les loyers correspondants ne sont pas comptabilisés en charges 
• Les employeurs pour indemniser, en 2022, leurs salariés et dirigeants assimilés qui effectuent des déplacements professionnels avec leur propre véhicule.

Patron de TPE, concevez votre stratégie d'entreprise en toute simplicité

Pour développer son entreprise, il est essentiel d'identifier ses forces et ses faiblesses ainsi que son positionnement sur le marché. Cette analyse doit être complétée par des enjeux qui peuvent être économiques, commerciaux ou stratégiques, de manière à prioriser les actions à mener pour améliorer les performances de votre entreprise.

Comment faire en 6 étapes ?

1. Déterminez les objectifs de développement de votre société (celui qui ne sait pas où il va, ne va nulle part)

2. Réalisez un diagnostic de votre entreprise selon 2 axes (matrice SWOT)

• Interne : là où vous êtes forts, et là où vous avez des points d'amélioration,
• Externe : les opportunités et les menaces (concurrence, réglementations, marchés, innovations, ...).

3. Déterminez des objectifs concrets pour chaque choix stratégique

• Réfléchissez à capitaliser, voire même de développer, vos avantages compétitifs,
• Arrêter certains produits ou service peu rentable au profit d'autres,
• Priorisez et planifiez le travail à réaliser sur vos points d'amélioration (formations, management, ...),
• Intégrez les facteurs externes à votre entreprise pour anticiper des opportunités à saisir ou réduire l'impact des risques.

4. Formalisez vos objectifs sous forme de plan d'action (la stratégie) et d'indicateurs de performance (SMART : Spécifique, Mesurable, Atteignable, Réaliste & Temporellement défini)

5. Affectez des moyens à chacune des vos actions à réaliser (nécessité de faire un budget)

6. Pilotez l'avancée des actions et de votre feuille de route par la mesure les résultats à travers un tableau de bord. Un suivi régulier des résultats obtenus (ou pas) vous permet d'amender vos choix stratégiques, de les modifier le cas échéant en les décomposant en actions plus petites.

Avoir un regard extérieur et critique sur votre société est un réel facteur clé de succès dans cet exercice. Vous pouvez vous faire accompagner par un expert en pilotage d'entreprise dans cette démarche. Il vous aidera à valider que vos objectifs soient atteignables, mettra à votre disposition différents outils qui faciliteront votre réussite.

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Article écrit conjointement par Aymeric Dégardin, Philippe Branger, Guillaume Bouttens, Hervé Régniez, Pascal Messio & Etienne Ballet

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Mis à jour le 23 Juin 2021

Que ce soit pour des ventes avec un particulier ou un professionnel, chaque entreprise vendant ses produits et/ou services est soumise au code du commerce et au code civil pour respecter un formalisme dans la communication d'éléments écrits à son client, au moment de la remise de prix avec un devis, comme à celui de la facturation.

Passons en revue les différentes obligations concernant ces deux documents :

Le devis

Le devis est souvent le premier document à l'origine d'un échange commercial. C'est un document parfois obligatoire selon le type de transaction, ou selon certains seuils. Il est généralement demandé par un client à un fournisseur ou prestataire. Il comprend le détail de la livraison des biens ou de la réalisation de la prestation envisagée, avec une proposition de prix, un délai de livraison ou de réalisation, et une date de validité (l'absence de cette dernière entraine une validité du devis de 2 ans).

Tout devis doit contenir un certain nombre de mentions obligatoires :

• La mention " devis " ou " proposition de prix " ;
• La date de création du devis ;
• Le nom du chef d'entreprise (ou la raison sociale de l'entreprise), statut et forme juridique et son adresse ;
• Le numéro intracommunautaire d'identification à la TVA ;
• Le numéro de RCS, Registre de Commerce et des Sociétés (ou le numéro de RM, Répertoire des Métiers pour les artisans) ;
• Le nom du client ou la raison sociale du client, ainsi que l'adresse où va avoir lieu la livraison, ou l'exécution de l'intervention (travaux, etc.) ;
• La somme globale HT, les charges, et la somme globale TTC. Il faut également indiquer les différents taux de TVA qui s'appliquent (ou la dispense de TVA) ;
• Le décompte détaillé de la quantité et du prix des différentes prestations et des produits nécessaires à la réalisation des travaux. Pour plus de clarté, ce décompte devra, également contenir la dénomination du produit ou de la prestation et l'unité de référence ;
• Le prix horaire ou forfaitaire de main d'œuvre ;
• Le coût du devis lui-même, s'il est payant et les éventuels frais de déplacements. En effet, un devis est payant lorsque l'entreprise prestataire est obligée de se déplacer ou de faire une étude approfondie en rapport avec le projet ;
• La date de début et durée estimée des travaux ou de la prestation ;
• Les modalités de livraison et d'exécution du contrat ;
• Les modalités de paiement (acomptes, avancement, solde, retenues de garantie, ..., avec des échéances clairement libellées) ;
• Les modalités des réclamations et conditions du service après-vente (garantie notamment) ;
• L'assurance souscrite au titre de leur activité pour les artisans ou les micro-entrepreneurs exerçant une activité artisanale, pour lesquels une assurance professionnelle est obligatoire (notamment la garantie décennale pour les professionnels du bâtiment), reprenant les coordonnées de l'assureur ou du garant, la couverture géographique du contrat ou de la garantie.
• A COMPTER DU 1^er JUILLET 2021 : lignes déchets dans les devis rédigés par les entreprises et les professionnels du bâtiment, ainsi que par les entreprises et les professionnels du jardinage, préalablement à la réalisation de travaux de construction, de rénovation et de démolition de bâtiments et des travaux de jardinage,
  • Une estimation de la quantité totale de déchets qui seront générés par l'entreprise de travaux durant le chantier ;
  • Les modalités de gestion et d'enlèvement des déchets générés durant le chantier qui sont prévues par l'entreprise de travaux, à savoir
    • l'effort de tri réalisé sur le chantier et la nature des déchets pour lesquels une collecte séparée est prévue ;
    • le cas échéant, le broyage des déchets sur le chantier ou autres dispositions techniques dans le cadre de travaux de jardinage ;
  • Le ou les points de collecte où l'entreprise de travaux prévoit de déposer les déchets issus du chantier, identifiés par leur raison sociale, leur adresse et le type d'installation, selon la typologie des déchets ;
  • Une estimation des coûts associés aux modalités de gestion et d'enlèvement de ces déchets.

Enfin, le devis doit être daté et signé par la société prestataire et édité en double exemplaire pour que la société et le bénéficiaire puissent avoir chacun leur propre exemplaire avec une date certaine.

Les éléments contenus dans ce document engage formellement le vendeur pour la suite. Il est donc primordial d'être vigilant sur  tous les éléments indiqués, car en cas de conflit, ce sera un document majeur d'appréciation d'un juge.

Attention : Le devis n'engage le client qu'à partir du moment où il a exprimé sa volonté de faire exécuter les travaux, par une signature au bas du devis " bon pour travaux ", ou par un bon de commande reprenant les termes du devis (ou y faisant référence).

La facture

Une facture est une note détaillée de services réalisés et/ou de marchandises vendues. Elle doit répondre aussi à certains nombres d'obligations de mentions obligatoires :

• Rédigée en langue française ;
• Établie en 2 exemplaires dont un original pour le client ;
• La date de l'émission de la facture ;
• Numérotation de la facture (numéro unique basé sur une séquence chronologique continue et sans rupture afin d'éviter les fraudes) ;
• Date de la vente ou de la prestation de service (jour effectif de la livraison ou de la fin d'exécution de la prestation) ;
• Identité de l'acheteur (Nom ou dénomination sociale, adresse du siège social d'une entreprise ou du domicile d'un particulier, adresse de facturation si différente) ;
• Identité du vendeur ou prestataire (Nom et prénom d'un entrepreneur individuel précédé ou suivi immédiatement des mots : " entrepreneur individuel à responsabilité limitée " ou des initiales : " EIRL " - dénomination sociale d'une société suivie du numéro de Siren ou Siret - numéro RCS suivi du nom de la ville où se trouve le greffe d'immatriculation - numéro RM pour un artisan - adresse du siège social - si l'entreprise est une société mention de la forme juridique et du montant du capital social) ;
• Numéro du bon de commande (quand il existe prélablement) ;
• Numéro intracommunautaire d'identification à la TVA du vendeur et du client professionnel, seulement si ce dernier est redevable de la TVA, et sauf pour les factures d'un montant total HT inférieur ou égal à 150 € ;
• Désignation du produit ou de la prestation (nature, marque, référence des produits - Prestation, matériaux fournis et la main-d'œuvre) ;
• Décompte détaillé de chaque prestation et produit fourni (détail en quantité et prix) ;
• Prix catalogue (Prix unitaire hors TVA des produits vendus ou taux horaire hors TVA des services fournis) ;
• La devise de facturation ;
• Majoration éventuelle de prix (frais de transport ou d'emballage par exemple) ;
• Taux de TVA légalement applicable et montant total de la TVA correspondant (si les opérations sont soumises à des taux de TVA différents, il faut faire figurer sur chaque ligne le taux correspondant) ;
• La mention " TVA non applicable, art. 293 B du CGI " si le vendeur ou prestataire bénéficie de la franchise en base de TVA (auto-entrepreneur avec son numéro unique d'identification par exemple) ;
• " Autoliquidation ", si des travaux sont effectués par un sous-traitant du BTP pour le compte d'un donneur d'ordre assujetti à la TVA (le sous-traitant ne déclare plus la TVA et c'est l'entreprise principale qui la déclare), en indiquant clairement qu'il s'agit d'un " montant hors taxe " ;
• " TVA acquittée d'après les débits " pour les prestataires de services ayant opté pour ce régime.
• Réduction de prix (Rabais, ristourne ou remise acquise à la date de la vente ou de la prestation de service) ;
• Somme totale à payer HT et TTC ;
• Date à laquelle le règlement doit intervenir (et non des conditions de paiement type 30 jours fin de mois). Même si cela est recommandé, la mention du mode de paiement n'est pas obligatoire sur une facture, alors que la date de règlement l'est.
• Conditions d'escompte applicables en cas de paiement à une date antérieure à celle résultant de l'application du devis ou des Conditions Générales de Vente (indiquer si néant si aucun escompte n'est accordé) ;
• Le taux des pénalités exigibles le jour suivant la date de règlement inscrite sur la facture, ne pouvant être inférieur à 3 fois le taux d'intérêt légal en vigueur (et uniquement pour les clients " professionnels ") ;
• Le montant de l'IFR (l'indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement) due au créancier en cas de retard de paiement, d'au minimum 40€ (et plus sur justificatifs) (uniquement pour les clients " professionnels ") ;
• " Membre d'une association agréée, le règlement par chèque et carte bancaire est accepté " si le vendeur ou prestataire est membre d'un centre de gestion ou d'une association agréée ;
• Des mentions spécifiques sont nécessaires pour certaines entreprises soumises à autorisation telles les entreprises d'assurances, les agences de voyages, etc. qui doivent par exemple indiquer l'origine de leur autorisation et le numéro de licence s'il y a lieu
• L'assurance souscrite au titre de leur activité pour les artisans ou les micro-entrepreneurs exerçant une activité artisanale, pour lesquels une assurance professionnelle est obligatoire (notamment la garantie décennale pour les professionnels du bâtiment), reprenant les coordonnées de l'assureur ou du garant, la couverture géographique du contrat ou de la garantie. 
• A COMPTER DU 1^er JUILLET 2021 (Valable aussi pour les tickets de caisse), mention selon laquelle le bien vendu en établissement bénéficie auprès du vendeur d'une garantie légale de conformité d'une durée minimale de deux ans à compter de sa remise au consommateur, pour les catégories suivantes : 
  • les appareils électroménagers ;
  • les équipements informatiques ;
  • les produits électroniques grand public ;
  • les appareils de téléphonie ;
  • les appareils photographiques ;
  • les appareils, dotés d'un moteur électrique ou thermique, destinés au bricolage ou au jardinage ;
  • les jeux et jouets, y compris les consoles de jeux vidéo ;
  • les articles de sport ;
  • les montres et produits d'horlogerie ;
  • les articles d'éclairage et luminaires ;
  • les lunettes de protection solaire ;
  • les éléments d'ameublement.

Attention : Si l'entreprise est en cours d'immatriculation, la facture doit être établie au nom de la société, avec la mention " Siret en cours d'attribution ", et non au nom du créateur, sous peine de rejet de la déduction de la TVA. Si l'entreprise est en cours de liquidation, la facture doit être établie avec la mention " Société en cours de liquidation " à côté de la dénomination sociale.

L'entreprise qui ne respecte pas ces obligations s'expose à :

• une amende fiscale de 15 € par mention manquante ou inexacte pour chaque facture, plafonnée au 1/4 de son montant ;
• une amende de la DGCCRF plafonnée à 75.000 € pour une personne physique (375.000 € pour une personne morale). Cette amende peut être doublée en cas de défaut de facturation, factures de complaisance et factures fictives, avec un doublement de ces montant en cas de récidive dans les 2 ans.

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Ces actualités sont faites pour votre information, et ont été vérifiées à la date de publication le 28 Juin 2021. Nous invitons nos lecteurs à vérifier la législation applicable en vigueur préalablement à toute action et/ou prise de décision.

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